Paparan Pemberi Pinjaman terhadap IRS – Retribusi dan Hak Gadai

Menyelesaikan kewajiban pajak bisnis (atau individu) bisa sangat melelahkan, terutama jika Anda belum pernah menangani masalah tersebut sebelumnya. Naluri Anda mungkin menghubungi pengacara setempat yang membantu Anda mendirikan bisnis, atau CPA Anda. Bahkan tergoda untuk melakukan pencarian Google dengan cepat. Sayangnya, Anda hanya akan dibanjiri oleh sejumlah besar perusahaan penyelesaian pajak yang memberikan janji-janji yang tidak realistis. Siapa yang kamu percaya? Bagaimana Anda membuat keputusan yang cerdas dengan begitu banyak informasi? Secara realistis, tidak satu pun dari opsi ini yang bagus. Menyewa seorang spesialis pajak adalah pilihan terbaik, spesialis kewajiban pajak yang berkualifikasi dapat menyelesaikan kewajiban IRS dan, jika Anda bekerja dengan pemberi pinjaman, menghemat pendanaan. Berikut beberapa hal penting yang perlu Anda pertimbangkan.

Pemberi pinjaman memiliki dua bentuk eksposur ketika mendanai klien dengan kewajiban pajak federal: (1) retribusi dan (2) pendanaan di posisi kedua di belakang hak gadai pajak federal (konversi aset yang merugikan). Paparan terhadap retribusi atau konversi membahayakan agunan pemberi pinjaman, yang dapat mengakibatkan pemberi pinjaman memotong pendanaan. Namun, hal ini tidak berarti akhir dari hubungan pendanaan.

Apa itu hak gadai pajak? Bisakah saya mendapatkan pinjaman bisnis?
Retribusi pada dasarnya sama dengan penyitaan – dibutuhkan suatu aset. Pungutan paling umum melekat pada rekening bank atau piutang, namun IRS juga dapat menyita inventaris, peralatan, properti nyata, dll.

Hak gadai pajak federal tidak mengambil atau menyita apa pun. Sebaliknya, hak gadai pajak federal memberikan pemberitahuan kepada pihak ketiga tentang kepentingan terjamin pemerintah atas properti dan menetapkan prioritas dibandingkan kepentingan terjamin lainnya.

BAGAIMANA REtribusi BEKERJA

Pungutan atas piutang adalah cara paling umum bagi pemberi pinjaman untuk dibakar oleh IRS. Ketika IRS mengeluarkan pungutan atas piutang, hal ini mengganggu transaksi berbasis aset pada umumnya dengan cara berikut (seperti yang diilustrasikan pada Gambar 1. Retribusi di bawah):

Sebuah bisnis menyelesaikan pekerjaan yang disepakati dan menagih pelanggannya, debitur.
Bisnis menyajikan faktur tersebut kepada pemberi pinjamannya, yang akan memberikan dana di muka dengan menggunakan faktur tersebut sebagai jaminan atau membeli faktur tersebut.
Umumnya, debitur akan membayar jumlah yang ditagih langsung kepada pemberi pinjaman berdasarkan ketentuan dalam faktur, misalnya net 30, sehingga pemberi pinjaman mendapatkan kembali uang mukanya.
IRS mengirimkan retribusi kepada debitur – surat yang menginstruksikan debitur untuk mengirimkan dana terutang kepada bisnis ke IRS, bukan ke bisnis (atau pemberi pinjaman).
IRS secara efektif mencegat dana tersebut. Pemberi pinjaman tidak dapat memulihkan uang mukanya dan kehilangan uang.
Alternatifnya, retribusi dapat diberikan kepada bank. Dana apa pun di rekening bisnis pada saat retribusi disimpan oleh bank dan dikirim ke IRS 21 hari setelah pemrosesan retribusi.

Ada dua hal penting yang perlu diperhatikan mengenai retribusi:

IRS harus mengeluarkan Pemberitahuan Akhir tentang Niat untuk Memungut sebelum penyitaan aset apa pun, termasuk pungutan pada rekening bank dan piutang. Pemberitahuan terakhir tersebut biasanya berbentuk Surat 1058 atau LT11.
Tidak ada persyaratan bagi IRS untuk mengajukan hak gadai pajak federal sebelum memungut rekening bank dan piutang. IRS dapat mengeluarkan retribusi tanpa hak gadai pajak federal.
Tidak ada persyaratan bagi IRS untuk mengajukan hak gadai pajak federal sebelum memungut rekening bank dan piutang. IRS dapat mengeluarkan retribusi tanpa hak gadai pajak federal.

Tanpa Subordinasi Hak Gadai Pajak Federal, Pemberi Pinjaman Beresiko
Pendanaan di posisi kedua setelah hak gadai pajak federal membuat pemberi pinjaman mengalami konversi aset yang merugikan, yang juga dikenal sebagai “clawback” atau “disgorgement.” Skenario umumnya diuraikan di bawah ini.

Pemberi pinjaman mengajukan UCC-1 untuk mengamankan kepentingannya atas piutang dan mulai mendanai.
Pada Hari 1, IRS mengajukan hak gadai pajak federal. IRS memiliki apa yang oleh beberapa orang disebut sebagai “prioritas super” – yang berarti hak Pelatihan Perpajakan Online federal IRS secara otomatis berpindah ke posisi pertama dibandingkan dengan pihak yang dijamin lainnya. Namun IRS tidak serta merta naik ke posisi pertama.
Sesuai aturan 45 hari, pemberi pinjaman mempertahankan prioritas relatif terhadap IRS selama 45 hari sejak tanggal hak gadai diajukan (atau sampai pemberi pinjaman memperoleh “pengetahuan sebenarnya” tentang hak gadai, mana saja yang lebih dulu). Untuk penjelasan rinci tentang aturan 45 hari, termasuk undang-undang surat hitam serta cara kerja IRS dalam praktiknya, silakan lihat video dan/atau whitepaper kami tentang subjek tersebut.
Pada Hari ke-46, setelah 45 hari berlalu (atau pemberi pinjaman memperoleh pengetahuan aktual untuk sementara), hak gadai pajak federal menjadi prioritas. Pemberi pinjaman sekarang mendanai posisi kedua setelah IRS. Dana apa pun yang dimajukan dan dikumpulkan pada atau setelah hari ke-46 membuat pemberi pinjaman mengalami konversi aset, atau konversi yang merugikan.

You may also like...

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *